老板必须掌握的财税知识

发布时间：2023-08-30 热度：1077

楚粤老罗带你学财税，欢迎来到楚粤（广州）财税管理咨询服务频道，今天我们聊聊老板必须要掌握的财务知识，很多老板都认为财务的东西我不懂，我也不需要懂，花钱能解决的事，绝对不麻烦自己。但目前市场的财务能力是参差不齐的，很多财务不知道、也不敢去做出专业的判断。那么我们今天就来聊聊老板必须掌握的财务知识。

一、公私不分：公司是我的，公司的钱可以随便花

公私不分，是很多民营企业普遍存在的问题，企业资产与个人资产混混不分，未做好风险隔离。怎么叫没有隔离？比如我们很多老板，习惯于把公司资产当自家财产，公司的钱随便用于家用，私用。往往这个时候很多财务都不敢啃声，逼近拿人家的手短嘛！强势一点财务人员，会让老板拿发票回来进行冲抵；而更多的财务人员则是选择沉默，然后在记账的时候计入“其他应收款-老板借款”。

其他应收款是什么？是应该要收老板的钱，换句话说是老板欠公司的钱。从税务角度上来说，老板从公司拿钱自用，是一种公司对老板的分红行为，老板需要交20%的个人所得税。这个似乎很多老板都知道的，然后会告诉我：我年底把钱补回来就行。确实是，一般来说不超过1年，税务不会揪这个问题。但这不是单纯的税务问题，前面说到，老板从公司拿的钱，财务记账为“其他应收款”，就是老板欠公司的钱。在这样的情况下，如果公司不幸经营不善破产了，本来我们公司都是有限责任公司，有限责任就是股东只以投资额为限对公司债务承担责任，也就是赔完算数；但如果我们股东在公司有欠款，那你总得还吧，一堆债权人等着你清偿呢；这还不算，任性从公司拿钱的行为，法院还可能认定为个人资产与公司资产混同，公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，应当对公司债务承担连带责任。于是，有限责任公司就变得不有限了，为了偿债，老板的个人家庭财产都得搭进去。把这列为**项，因为它给我的感触挺深，学法律的我长久以来都把公司的有限责任看得理所当然，也以为老板们天然就知道了。结果，接触的企业越多，越发现恰恰相反。列为**项，希望能给老板们一些警示。

二、公司注册资本不是越大越好，注册资本越大你的责任越大

我们很多老板在注册公司的时候，喜欢把注册资本注册得很大，觉得这样看起来公司规模大、实力足。当然，在现在股本注册制的工商管理制度下，你想注册资本是多少都可以：100万不好看？来1个亿好了，又不需要实缴，数字而已，高兴多少就多少。

但是，我们要接着**个问题来讲，我们国家的公司都是有限责任，所谓有限责任，是指股东以其出资额为限对外承担责任，换成大白话就是你要生意做不好，把出资额赔完就完事，没人会来查封你家里的资产、房子。但是请注意，这里的出资额，指注册资本，营业执照上登记那个数字，而不是你实缴的！要是你注册了1个亿，但你实缴只有100万，那么，法律上讲，你就欠公司9900万。万一公司经营不善破产的时候，你就得以1个亿来对外承担责任——众所周知，我国的民营企业存活率真的并不高。反正我一位朋友听我说了这个后，就默默的把自己公司的注册资本从1个亿改了200万。

另一方面说，要是我去注册一家公司，我甚至会注册5万以下。不单经济责任小，而且从税法角度讲，小企业税收优惠政策多呀。你要说我公司已经做得很大了，享受不了那些优惠政策了——你还可以把公司拆小啊；拆小了会影响业务怎么办？当然得在不影响公司业务的前提下拆，事实上也是完全可以做到的。

今天的推送对财务人员来说可能很基础，但对老板、尤其是公司持续盈利的老板来说，却是很重要的，这些政策用好了，公司可以少交好多税。——另外，如果你的财务这些政策都不懂，你可以考虑换一个财务人员了。

三、现行税收政策对小企业太友好，不会“做小”会吃亏

公司涉及的两大税种是增值税、企业所得税，占企业总税负的75%左右。而我国对小企业在这两种税上都有很大的税收优惠力度，具体是：

1、增值税——小规模纳税人

首先，你要是小规模纳税人，即：年销售额500万以下。

季度销售额30万以下，则增值税全免。——按季度算，哪个季度超出了，增值税就得全交。增值税免了，其实附加税也就免了。

注：开专票的部分不免；普票+专票合计超30万了就全都不免。

2、企业所得税——小型微利企业

首先，你要是小型微利企业，即：职工300人以下，年应纳税所得额（可以简单理解为利润）300万以下，公司资产5000万以下。

年利润100万以下部分，企业所得税税率5%；年利润100～300万部分，企业所得税税率10%。——而我们普通企业是25%，差距非常大。

四、公司有ipo预期，股权设计你至少需要考虑3类主体

总有朋友问到我：我要开公司，开什么样的公司好呀？几个股东好呀？

如果是想创业、想做点小生意，我一定会建议你开小企业，什么小企业？个人独资企业、合伙企业，甚至是个体户，因为这样的主体少道企业所得税呀；实在要成立有限责任公司，也请注册资本越少越好——记住，现在的税收政策对小企业极其的友好。

而当我们企业越做越大，3、5年内奔着上市去的，那我们就需要对公司的股权架构进行重新设计，而设计过程中，公司的股东必须考虑到用3类主体：

1、个人

上市后减持套现方便，股价高低可随心意减：股价低的时候减持给自己，股价高的时候减持给别人。不知道股价什么时候低、什么时候高？亲，你现在是原始股大股东，不是韭菜。

2、法人

税法有句话叫居民企业间符合条件的股息红利所得免税（别问我原文，需要原文的请翻《企业所得税法》），知道它用来干嘛了吧？

3、有限合伙企业

用来员工股权激励呗，顺便还可以找个地方要税收返还。

五、做业务别做进坑儿——几类特殊业务的税务问题

1、过账业务vs虚开

中石油、新华书店这样的国企都不断掉进虚开的坑儿。什么过账业务？有人跟中石油业务员说，我卖你一批油，我买家都找好了，你买过来再卖出去，过一下账中间就有30块1吨的差价。中石油想想，划算啊，就收一张票再开一张票而已，做！结果就掉坑儿里了——人家为啥要给你白赚30呀，是因为买家和卖家之间根本就没有真实交易，虚开的，过一下你大国企的账，是让你的身份给他的虚开发票背书呢。所以，如果有这样的好事，请各位老板一定要多个心眼。

2、挂靠业务vs亏损

有老板问，朋友个人接了单咨询业务要收入100万，对方要发票，所以朋友想挂靠在公司以公司的名义收入100万，然后给对方开票；开票6个点，给公司留10个点；老板觉得可以啊，开开票就有4万好赚，这个业务是不是很好？——除非你公司加上这100万还是亏损的，否则赚这4万亏大了！因为朋友提出90万给不了你发票，成本没有你就要交企业所得税，25%！

3、流量业务vs成本

我说的流量业务通常在集团公司存在，母公司给子公司输送收入、利润。我曾在一个有30几人财务团队的集团公司发现这样的问题：为了把子公司利润做大，母公司向子公司付高额利息；兄弟公司向该子公司购买技术服务，然后这兄弟公司还是小规模纳税人。看看以上情况有几个税务问题：利息增值税发票不能进项抵扣，子公司白交增值税；高于银行同期的利息母公司不能所得税前扣除；兄弟公司买了技术服务去，因为是小规模所以进项也不能抵扣。以上这些问题，子公司的利润是做上去了，可是集团整体多交了好多税呀，这些如果规划好，完全是可以省下来的。有句话怎么说的？赚钱太难，但是要从财务省钱却是很容易的，关键是你的财务人员需要有从集团整体利益出发的财税考量。

六、虚开——企业目前*大的税务风险

*近遇上个很想打人的事情：

一位朋友跟我说，年底了他现在*大的财务问题是缺发票冲账。

我问，是买了东西人家一直没给你开发票吗？

他回，不是，就是找些发票，平下账。

我说，发票不要乱找，买票很危险的。你缺多少发票呀？

他回，几十万吧

我说，几十万还是交税吧，才5个点，就2、3万；买票也要成本的，关键是给自己埋定时炸弹啊！

他回，实际利润也没这么多，还交2、3万，我不愿意啊！

　　……

保守估计，税务稽查局80%的精力都在查虚开发票——有前同事凌晨3点刚与公安联合办案，冲进虚开嫌疑人别墅调查取证（其间，还与两条大狼狗进行了非友好交谈）。——税务人员都拿绳命在办案了，你还买发票？

正经的说：企业现在面临*大的税务风险就是虚开。这个虚开不是说你虚开出去，而且接受虚开。你买发票，卖发票的必然是虚开的（别扯什么别人买了都没事，买了好多年都没事），依照税务稽查现在查案的力度，查到你是迟早的事。尤其我这位朋友这样的，几十万的利润就5个点，买票也差不多这个点吧，再便宜的，你真的敢要吗？别买票买习惯了就觉得买票省事，横竖比都是交税省事啊

要我说，买发票，还不如没发票