一文通解个体工商户账和税

发布时间：2023-08-31 热度：791

楚粤老罗带你学财税，欢迎来到楚粤（广州）财税管理咨询服务频道，今天我们一起来学习一下关于个体工商户到底需不需要建账？还有个体工商户涉及的税费种有哪些？那么我们今天就这个话题展开学习，我们会从以下几个方面学习：

一、个体工商户的定义

个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。个体工商户包括：

二、个体工商户为什么要建账

依据《征管法》明确规定，凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。

个体工商户建账类型可以分为简易账或者复式账，但实际中大多个体工商户都没有建账的习惯，而且税务部门对个体工商户的监管相对比较松，根据国家税务总局的要求，符合条件的个体工商户也必须建账，和企业一样建账纳税，接受税务部门监督管理！

1.   设置简易账

2.   哪些个体需要建立复式账

这里要注意达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。达到建账标准的个体工商户，应当根据自身生产、经营情况和《个体工商户建账管理暂行办法》规定的设置账簿条件，对照选择设置复式账或简易账，并报主管税务机关备案。账簿方式一经确定，在一个纳税年度内不得进行变更。

三、个体工商户需要缴纳哪些税呢？

个体工商户可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人，因此需要缴纳:

根据国家税务总局公告2023年第5号规定，自2023年1月1日起至2024年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

四、个体工商户可以用个人账户收款吗？

个体工商户，是允许以个人账户收款的，税款从投资者个人的银行账户代扣即可，但为了与家庭消费相区分，建议在银行开设对公账户或者单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分。

五、个体工商户业主的社保和住房公积金支出能否税前扣除？

依据个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

【总结】

总之，个体工商户也是需要缴税并进行相关申报的。个体户平时申报的有增值税、城市维护建设税、附加税和经营所得税的个人所得税，根据具体业务还会涉及房产税、印花税等。一般个体户的增值税和经营所得个人所得税是按季度进行申报的。虽然工商部门对于个体工商户的监管是较为宽松的，许多个体户又倾向于“自给自足”的生存方式，但这并不意味着个体户就不会被抽查！因此个体工商户也应注意自身的涉税风险等问题。