会计凭证规范附件明细

发布时间：2024-01-30 热度：922

楚粤老罗带你学财税，欢迎来到楚粤（广州）财税管理咨询服务频道，随着经济的发展和企业规模的扩大，企业的经济业务日益复杂多样，对会计凭证的要求也越来越高。然而，在实际工作中，由于缺乏统一的规范和标准，会计凭证的附件经常存在不完整、不规范等问题，给企业的财务管理带来了一定的风险。因此，制定会计凭证规范附件明细成为了企业迫切的需求。

本文将详细介绍会计凭证规范附件明细的具体内容，包括原始凭证、合同或协议、出入库单、费用报销单、工资表、固定资产折旧表以及其他证明材料等。同时，本文还将分析不同类型附件的特点和作用，以便企业能够更好地理解和应用会计凭证规范附件明细。

一、 费用类

1.        **条:办公用品

不规范点:

1、购买办公用品只有发票，没有其他单据。

2、批量购买办公用品，没有采购入库和各部门领用单。

规范附件明细:

经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料。

2.        第二条:差旅费

不规范点:

只有差旅费报销单没有行程单等记录。

规范附件明细

出差工作计划书(出差行程单)、发票、差旅报销单、银行回单等相关资料。

3.        第三条:车辆修理费/汽油费

不规范点:

只有修理费/汽油费发票，企业没有车辆。

规范附件明细:

出差工作计划书(出差行程单)、发票、差旅报销单、银行回单等相关资料

4.        第四条:税款缴纳

不规范点:

只有银行回单，没有申报表或税收缴款书

规范附件明细:

纳税申报表主表或网上打印、支出凭单、税收缴款书或银行代扣款回单等相关资料。

5.        第五条:劳保用品

不规范点:

1、批量购买劳保用品，没有采购入库和各部门领用单;

2、各部门领用劳保用品没有部门领用单或者单据部门不全,

规范附件明细:

经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料。

6.        第六条:广告费

不规范点:

只有发票和合同，没有照片或者其他广告样本等辅助证明资料。

规范附件明细:

经审批的合同、发票、相关的照片、支出凭单等相关资料。

7.        第七条:会务费

不规范点:

只有会议费发票，未有会议议程、签到表、会议照片等证明资料。

规范附件明细:

经审批会议预算、合同、会议结算清单、发票、会议议程、到表、会议照片支出凭单等相关资料。

8.        第八条:运费/快递费

不规范点:

1、 快递费月结没有与快递/物流公司签署合同.。

2、 月结单没有核对记录及内部审批记录。

规范附件明细:

委托运输协议、运费结算单、发票、支出凭单等相关资料

二、 供应链类

1.        **条:预付款

不规范点:

预付款只付银行回单，未后附合同。

规范附件明细:

采购合同、采购付款单等相关资料

2.        第二条:预付款核销

不规范点

没有附上相关单据。

规范附件明细:

采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料,

3.        第三条:货到付款

不规范点:

1、没有附上附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单。

2、以供应商的送货单为入库单，没有企业自己的入库单

规范附件明细:

采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料。

4.        第四条:采购入库

不规范点:

1、以供应商的送货单为入库单，没有企业自己的入库单,

2、退料单单据未齐全。

规范附件明细:

采购入库单、采购收货报告单等相关资料。

三、 三、产品生产类

1.        **条:生产领用

不规范点:

原材料领用单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。

规范附件明细:

《生产耗用表》、原材料领用单,

2.        第二条:产品入库结转

不规范点:

产品入库单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。

规范附件明细:

《生产成本表》、产品入库单。

四、 四、产品销售

1.        **条:销售收入确认/销售成本结转

不规范点:

销售收入确认和结转成本附件只有发票，没有其他单据作为附件。

规范附件明细:

发票、销售出库单表、销售单、销售成本结转等相关资料。

2.        第二条:资产修理

不规范点:

只有修理发票，没有修理固定资产其他单据。

规范附件明细:

经审批的单据、修理报告单、发票、支出凭单等相关资料。

3.        第三条:资产清理或盈亏处理

不规范点:

固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全,,不能为会计核算提供相关齐全要素。

规范附件明细:

经审批的签呈、溢缺明细表等相关资料。